Если доход за 2025 год превысил 20 млн рублей, НДС нужно платить с 1 января 2026 года.
Если лимит превышен уже в течение 2026 года, обязанность возникает с первого числа следующего месяца после превышения. Для агентских и комиссионных схем в лимите учитывается только размер вознаграждения.
Какие ставки доступны
Для бизнеса на УСН в 2026 году доступны специальные и общеустановленные ставки НДС. Ставка 5% применяется при доходе от 20 до 272,5 млн рублей в год. Если доход превышает 272,5 млн рублей, применяется ставка 7% — до достижения лимита 490,5 млн рублей.
Также компании и ИП могут работать по общеустановленным ставкам 22%, 10% и 0% с правом на вычет входного НДС. Если доход бизнеса превышает 490,5 млн рублей, право на применение УСН утрачивается.
Когда выгоднее 5% или 7%
Пониженные ставки чаще подходят бизнесу:
- с небольшими расходами;
- при работе с физлицами;
- если клиентам не нужен вычет НДС.
Например, при выручке 70 млн рублей и расходах 12 млн рублей ставка 5% обычно выгоднее 22%.
Когда выгоднее 22%
Ставка 22% чаще подходит:
- компаниям с большими закупками;
- бизнесу с высоким входным НДС;
- работе с контрагентами-плательщиками НДС.
Чем больше расходов с НДС, тем больше сумма вычета и ниже итоговая налоговая нагрузка.
Например, при выручке 300 млн рублей и расходах 250 млн рублей ставка 22% может быть выгоднее 7%.
Что важно учитывать
Перед выбором ставки важно оценить не только размер выручки, но и то, как устроен сам бизнес. Если у компании небольшие расходы и клиенты в основном физлица, чаще выгоднее специальные ставки 5% или 7%, так как покупателям не нужен вычет НДС. Если же среди клиентов много компаний на ОСНО, для них наличие НДС в документах может быть важным условием сотрудничества.
Также стоит смотреть на объем расходов с НДС. Чем больше закупок, тем выше сумма входного НДС, которую можно принять к вычету при ставке 22%. В некоторых случаях это позволяет заметно снизить итоговую налоговую нагрузку.
Отдельно важно учитывать, насколько для бизнеса критична конечная цена товара или услуги. Пониженные ставки часто позволяют удерживать более комфортную стоимость для клиента.
Кроме того, специальные ставки 5% и 7% нельзя свободно менять каждый квартал — для них действуют ограничения по срокам применения.
При работе с НДС бизнесу нужно корректно оформлять счета-фактуры, первичные документы и своевременно сдавать декларацию в налоговую. Отчетность по НДС подается ежеквартально и только в электронном виде.
Также для работы с НДС большинству компаний требуется электронный документооборот, особенно при взаимодействии с контрагентами и обмене закрывающими документами.
Почему важно просчитать ставку заранее
Выбор ставки НДС влияет не только на сумму налога, но и на цены, документооборот, отношения с контрагентами и нагрузку на бухгалтерию. Ошибка на старте может привести к лишним расходам и сложностям в работе уже через несколько месяцев.
Поэтому вопрос выбора ставки лучше решать заранее — еще до появления обязанности по уплате НДС. Это помогает избежать ошибок в расчетах, проблем с документами и лишней налоговой нагрузки.
Если нужна помощь с выбором ставки, расчетами или организацией учета, эти задачи можно передать на бухгалтерский аутсорсинг. Специалисты помогут разобраться с НДС, отчетностью и сопровождением бизнеса на УСН.