Индивидуальный предприниматель (ИП) может оформить патент на срок от 1 до 12 месяцев в рамках календарного года. Вопрос о том, стоит ли брать патент на год или переоформлять его каждые месяц-два, требует рассмотрения.
Патент может быть выдан для определённых видов бизнеса, таких как розничная торговля, IT-сфера или общественное питание. Налог в этом случае уплачивается в фиксированном размере, а не с дохода. Для получения патента необходимо подать заявление по форме № 26.5-1 в налоговую инспекцию за 10 рабочих дней до начала деятельности по патенту.
Патент может быть оформлен на срок от одного месяца до года. Его срок может начинаться с любой даты и составлять любое количество дней. Например, можно оформить патент на два с половиной месяца, начиная с 15 октября, согласно письму ФНС от 02.03.2020 № СД-4-3/3560.
Также возможно получить патент на несколько видов деятельности, выбирая для каждого из них подходящий срок, о чём говорится в части 5 статьи 346.45 Налогового кодекса РФ.
Чем дольше срок патента, тем выше его стоимость. Однако, если оформлять патент каждый месяц в течение года, общая сумма расходов будет сопоставима с ценой годового патента. В течение года стоимость патента остаётся неизменной, и из суммы налога вычитаются страховые взносы ИП за себя и своих сотрудников.
Как узнать стоимость патента для ИП
При оформлении патента на срок до полугода налог нужно уплатить до окончания его действия. Если срок превышает полгода, первую часть налога следует уплатить в течение первых трёх месяцев, а оставшуюся часть — до завершения действия патента.
Основные особенности срока патента
Срок действия патента влияет на важные аспекты. В соответствии с частью 6 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ, для ИП на патенте действуют следующие ограничения:
Лимит дохода — до 60 миллионов рублей в год. Этот доход учитывается как с патента, так и с упрощённой системы налогообложения (УСН). Если у ИП несколько патентов на разные виды деятельности, выручка суммируется.
Максимальное количество сотрудников — до 15 человек.
Запрет на работу с другим бизнесом по договору товарищества.
Площадь торгового зала или заведения общественного питания не должна превышать 150 квадратных метров (в некоторых городах — 50).
У ИП с патентом на перевозки не может быть больше 20 транспортных средств.
Если ИП нарушает установленные ограничения, патент может быть аннулирован задним числом, и налоги пересчитываются по упрощённой системе или общей системе налогообложения. Часто упрощённая система оказывается менее выгодной, чем патент, а общая система всегда менее выгодна. Поэтому налоги при пересчёте могут значительно вырасти.
Необходимо уведомить налоговую инспекцию о прекращении права на патент в течение 10 дней.
Наиболее распространённая причина утраты патента — превышение лимита дохода, что сложно контролировать, особенно в розничной торговле, общественном питании и сфере услуг.
Налог пересчитывается с момента начала действия патента. Если патент годовой, то с 1 января, а если срок меньше — с начала его действия.
Когда лучше оформлять годовой патент
Если вы уверены, что ваш доход не превысит 60 миллионов рублей в течение года, а также не планируете увеличивать штат сотрудников, целесообразно оформить годовой патент. Заявление подаётся один раз за 10 рабочих дней до начала года, и налоговая служба рекомендует подавать его до 15 декабря.
Когда лучше выбирать краткосрочный патент
Если вы предполагаете, что доход превысит 60 миллионов рублей, стоит рассмотреть краткосрочные патенты. Если ожидается, что выручка превысит лимит во втором полугодии, можно оформить первый патент на полгода, а затем — по месяцам. Важно помнить, что на каждый патент нужно подавать заявление за 10 рабочих дней до начала его действия.
Если срок действия патентов истёк, утраты права на них не будет, и налог за этот период пересчитывать не нужно.
Когда утрачивается право на патент, если их несколько
Суды также подтверждают, что краткосрочные патенты могут быть более выгодными.
Например, у ИП был годовой патент на розничную торговлю. В октябре он утратил право из-за превышения лимита дохода, но не доплатил налог по УСН. Налоговая служба пересчитала налог с начислением штрафа и пени. Предприниматель пытался оспорить это в суде, утверждая, что перерасчёт должен быть произведён с момента превышения лимита, но суд оставил решение налоговой в силе, подчеркнув, что, выбирая годовой патент, предприниматель принимает на себя риск доплаты налога с начала года.
Новым ИП — год Эльбы в подарок. Простой сервис для налогов, отчётности, первичных документов и учёта товаров. Год бесплатно для ИП младше 3 месяцев
Читайте наши материалы в удобном формате в телеграм канале Свой Контур